英国电子烟税与税票制度进入倒计时：2026年10月起影响制造与进口环节

英国 HM Revenue & Customs（HMRC）于 2026 年 7 月 9 日更新了 Vaping Products Duty 与 Vaping Duty Stamps Scheme 准备指引。根据 GOV.UK 说明，英国将从 2026 年 10 月 1 日起对电子烟液相关产品征收 Vaping Products Duty，并要求相关零售包装加贴 vaping duty stamp。该政策将影响英国制造商、海外制造商、进口商、仓储方、批发商和零售商。

政策时间线

时间	主要变化	企业关注点
2026 年 4 月 1 日起	相关企业可申请 Vaping Products Duty 与税票计划审批	制造、进口、仓储和英国代表安排需要提前准备
2026 年 10 月 1 日起	需要缴纳 Vaping Products Duty，并在零售包装上加贴 vaping duty stamp	包装、税票、进口和仓储流程将受到影响
2027 年 4 月 1 日起	英国 duty suspension 之外的所有相关产品需带有 vaping duty stamp	库存、渠道流通和旧包装产品需要复核

哪些企业需要关注

GOV.UK 指引列明，需要关注该政策的主体包括英国电子烟产品制造商、计划向英国发送产品的海外制造商、已获批或计划申请的海关或消费税仓储经营者、进口商、从欧盟成员国向北爱尔兰进行商业采购的企业，以及在英国从事批发或零售销售的企业。

这意味着该制度不只影响英国本土生产环节，也会影响面向英国市场的海外制造、进口、仓储、零售包装和渠道流通安排。对于外贸企业而言，后续订单沟通中需要更早确认英国客户是否已安排税务、仓储、代表和税票相关流程。

Vaping Products Duty 的基本规则

根据 GOV.UK 指引，Vaping Products Duty 是针对 vaping liquid 的新消费税。官方说明提到，相关义务适用于用于电子烟的物质，无论液体是否含有尼古丁。指引中给出的税率说明为每毫升 22 便士，即 10ml 补充瓶对应 2.20 英镑，2ml pod 对应 44 便士。

从采购和供应链角度看，税率本身只是其中一部分。企业还需要关注产品何时产生纳税义务、是否处于 duty suspension 安排、由谁负责缴税、包装何时加贴税票，以及流通环节是否需要扫描和记录相关信息。

电子烟税票对包装和供应链的影响

GOV.UK 指引说明，vaping duty stamp 是用于显示产品合法性的安全标签。自 2026 年 10 月 1 日起，相关产品在进入英国销售或供应时，需要在零售包装上加贴税票。税票应贴在最终零售包装最外层，并在打开包装时导致包装或税票受损，避免重复使用。

对面向英国市场的产品而言，这将影响包装结构、外盒尺寸、贴标位置、仓储流程和进口安排。海外制造商如果希望在制造过程中加贴税票，需要根据官方指引安排英国代表申请相关审批并代为购买税票。具体执行应以 HMRC 最新指引和当地专业意见为准。

海外制造商需要特别关注什么

• 英国代表：如需在海外生产环节加贴税票，海外制造商需关注英国代表申请审批的要求。

• 包装设计：税票位置、外包装开启方式和最终零售包装结构需要提前评估。

• 订单排期：审批、税票采购、包装调整和仓储安排可能影响交期。

• 库存安排：政策实施节点前后的库存、在途货物和旧包装产品需要由英国客户及合规顾问确认处理方式。

• 资料留存：与税务、进口、仓储和渠道流通相关的记录要求应按官方规定准备。

行业观察

英国电子烟市场监管正在从产品本身扩展到包装、税务、仓储、进口和零售流通。继一次性电子烟禁令、包装与展示规则咨询之后，Vaping Products Duty 与税票制度将进一步提高进入英国市场的流程复杂度。对于出口型企业和品牌客户而言，英国市场项目将更依赖前置合规规划，而不是在发货前临时补资料。

外贸企业在处理英国订单时，应避免把税务和税票事项简单理解为进口商的末端工作。更稳妥的方式是在报价、包装设计、订单排期和发货前确认阶段，就与英国客户、进口商、仓储方和专业合规顾问核对责任边界。

参考来源

• GOV.UK：Prepare for Vaping Products Duty and the Vaping Duty Stamps Scheme

• UK Legislation：Finance Act 2026 Part 4 - Vaping Products Duty

本文为行业政策资讯整理，不构成法律意见、税务意见、市场准入建议或产品合规结论。涉及英国电子烟税、税票、进口、仓储和零售要求时，应以英国官方文件、HMRC 最新指引及专业合规审核为准。